22. Forderungen und sonstige Vermögenswerte

Die übrigen Forderungen und sonstigen Vermögenswerte unterteilen sich in sonstige finanzielle und sonstige nicht finanzielle Vermögenswerte.

Die langfristigen Forderungen und sonstigen Vermögenswerte stellten sich am Bilanzstichtag wie folgt dar:

T 069
     
in T€ 30.09.2016 30.09.2015
     
Langfristig (mit Restlaufzeit über 1 Jahr)    
Derivative Finanzinstrumente der Kategorie "zu Handelszwecken gehalten" 1.539 1.335
Derivative Finanzinstrumente als Sicherungsinstrumente im Rahmen von Hedge Accounting 1.516 45
Übrige langfristige finanzielle Vermögenswerte 20.025 12.847
Langfristige finanzielle Vermögenswerte 23.080 14.227
Sonstige langfristige nicht finanzielle Vermögenswerte 2.468 1.176
 
Sonstige langfristige nicht finanzielle Vermögenswerte 2.468 1.176

Derivative Finanzinstrumente der Kategorie „zu Handelszwecken gehalten“ mit einer Laufzeit von über einem Jahr wurden aufgrund ihrer ökonomischen Sicherungsbeziehung als langfristig ausgewiesen.

Die kurzfristigen Forderungen und sonstigen Vermögenswerte stellten sich am Bilanzstichtag wie folgt dar:

T 070
     
in T€ 30.09.2016 30.09.2015
     
Kurzfristig (mit Restlaufzeit unter 1 Jahr)    
Derivative Finanzinstrumente der Kategorie „zu Handelszwecken gehalten“ 28.817 60.294
Derivative Finanzinstrumente als Sicherungsinstrumente im Rahmen von Hedge Accounting 972 468
Forderungen gegen nahestehende Unternehmen und Personen 14.484 11.966
Übrige kurzfristige finanzielle Vermögenswerte 31.230 66.170
Übrige kurzfristige finanzielle Vermögenswerte 75.503 138.898
Forderungen aus Ertragsteuern 6.918 3.303
Übrige kurzfristige nicht finanzielle Vermögenswerte 44.569 46.201
 
Sonstige kurzfristige nicht finanzielle Vermögenswerte 51.487 49.504

Bei den übrigen kurzfristigen nicht finanziellen Vermögenswerten handelt es sich im Wesentlichen um Umsatzsteuerforderungen der Aurubis Bulgaria AD, Pirdop.

Bei den ausgewiesenen Forderungen gegen nahestehende Unternehmen und Personen handelt es sich im Wesentlichen um Forderungen gegen die Schwermetall Halbzeugwerk GmbH & Co. KG, Stolberg, die unter Verwendung der Equity-Methode bilanziert wird, sowie um Forderungen gegen verbundene, nicht in den Konsolidierungskreis einbezogene Unternehmen.

In den übrigen kurzfristigen finanziellen Vermögenswerten war ein Continuing Involvement aus Delkredererisiken bei Factoringgesellschaften sowie aus Spätzahlungs- und Währungsrisiken von kurzfristigen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von 13.881 T€ (Vj. 10.673 T€) enthalten. Die Höhe des Continuing Involvement entsprach dabei auch dem maximalen Verlustrisiko, welchem im Wesentlichen die Annahme zugrunde liegt, dass sämtliche am Bilanzstichtag offenen Forderungen, die verkauft wurden, über den gesamten Zeitraum, für den Aurubis für das Spätzahlungsrisiko in Anspruch genommen werden kann, unbeglichen bleiben.

Im Zusammenhang mit dem Continuing Involvement wurde eine Verbindlichkeit in Höhe von 15.322 T€ (Vj. 12.025 T€) erfasst. Sämtliche an Factoringgesellschaften verkaufte Forderungen aus Lieferungen und Leistungen haben eine Laufzeit von unter einem Jahr, sodass der Fair Value des Continuing Involvements und der verbundenen Verbindlichkeit jeweils dem Buchwert entsprach.

Forderungen aus zwei Factoringverträgen, bei denen die wesentlichen Chancen und Risiken auf den Forderungskäufer übergegangen sind, wurden vollständig ausgebucht. Bei einem dieser Verträge ist der maximal von Aurubis zu tragende Verlust aus Kreditrisiken dabei auf einen Kaufpreisabschlag begrenzt. Dieser wird bei Verkauf der Forderungen vom Käufer einbehalten und schließlich in Höhe des nicht genutzten Teils zurückerstattet. Der Kaufpreisabschlag für die verkauften und ausgebuchten Forderungen (Nominalvolumen 12.908 T€) belief sich zum 30. September 2016 auf 1.358 T€ (Vj. 1.116 €) und ist in den übrigen finanziellen Vermögenswerten enthalten. Aus dem Verkauf der Forderungen wurden insgesamt 382 T€ (Vj. 345 T€) aufwandswirksam erfasst. Bei dem anderen Vertrag, bei dem die wesentlichen Chancen und Risiken auf den Forderungskäufer übergegangen sind, wurde ein Continuing Involvement von 485 T€ und eine damit zusammenhängende Verbindlichkeit in Höhe von 581 T€ vollständig ausgebucht.

Insgesamt waren zum Bilanzstichtag Forderungen in Höhe von 266 Mio. € (Vj. 270 Mio. €) an Factoringunternehmen verkauft.

Im Vorjahr waren in den übrigen kurzfristigen finanziellen Vermögenswerten vor allem Sicherungseinbehalte von Brokern für die Abwicklung von Metall- und Devisentermingeschäften bei der Aurubis AG, Hamburg, in Höhe von 45,4 Mio. € enthalten.

Mit Ausnahme von Zinsderivaten bestand für keine Forderung und keinen sonstigen Vermögenswert ein Zinsänderungsrisiko. Nähere Erläuterungen zu den Zinsderivaten finden sich unter Tz. 30 Finanzinstrumente.

Die Wertberichtigungen auf die übrigen finanziellen Vermögenswerte gehen aus der folgenden Tabelle hervor:

T 071
     
in T€ 30.09.2016 30.09.2015
     
Einzelwertberichtigungen    
Stand 01.10. 850 724
Wertänderung der Periode 302 126
Zuführung 1.198 0
Auflösung –900 0
Wechselkursänderungen 4 126
 
Stand 30.09. 1.152 850

Im Berichtsjahr wurden Erträge aus der Auflösung von Wertberichtigungen auf sonstige finanzielle Vermögenswerte in Höhe von 900 T€ erfasst (Vj. 0 T€).

Hinsichtlich des weder wertgeminderten noch in Zahlungsverzug befindlichen Bestands an sonstigen finanziellen Vermögenswerten deuteten zum Abschlussstichtag keine Anzeichen darauf hin, dass die Schuldner ihren Zahlungsverpflichtungen nicht nachkommen werden.